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¿Qué Implica la Retención FIRPTA?

BLOG INMOBILIARIO

En el ámbito de las transacciones inmobiliarias en los Estados Unidos, surge la necesidad de comprender la retención FIRPTA. Esta medida se relaciona estrechamente con los impuestos que afectan a los inversores extranjeros que participan en operaciones de bienes raíces en el país. A continuación, exploraremos en detalle qué implica esta retención y cómo puede influir en tus inversiones.

Definición y Funcionamiento de la Retención FIRPTA

La retención FIRPTA, acrónimo de la Ley de Impuestos a la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles (FIRPTA en inglés), constituye un impuesto establecido por el Gobierno Federal de los Estados Unidos dirigido a los inversores extranjeros que realizan transacciones relacionadas con propiedades inmobiliarias en el país. Esta legislación, instaurada en 1980, busca asegurar que tanto individuos extranjeros no residentes como corporaciones extranjeras contribuyan equitativamente al sistema tributario estadounidense en relación con los ingresos generados por inversiones en bienes raíces en territorio estadounidense.

En términos prácticos, la retención FIRPTA implica la retención de un 15% del precio de compra de una propiedad estadounidense por parte del vendedor extranjero.

Responsabilidad del Pago de la Retención FIRPTA

La responsabilidad de abonar la retención FIRPTA recae sobre el vendedor de la propiedad, quien puede ser el inversor extranjero o un agente inmobiliario con sede en los Estados Unidos que lo represente. En el caso de individuos extranjeros, la tasa de retención es del 15% del precio de compra y se retiene en el momento del cierre de la operación.

Para corporaciones extranjeras, la tasa de retención FIRPTA equivale al 21% de la ganancia. Esta tasa se calcula sobre la base de la tasa de impuesto corporativo nacional del 15%, o del 10% en el caso de enajenaciones realizadas antes del 17 de febrero de 2016. Si la propiedad está bajo la titularidad de una LLC con un único miembro, la retención FIRPTA sigue siendo del 15%.

Momento de Aplicación y Excepciones

La aplicación de la retención FIRPTA entra en juego cuando un inversor extranjero realiza una inversión en bienes raíces (ya sea en acciones, terrenos u otros) y el costo de la operación supera los $300,000. En casos donde el monto involucrado sea inferior a esta cifra, no se aplica la retención de impuestos. Es importante destacar que existen excepciones a esta regla, especialmente para inversores extranjeros provenientes de países con tratados fiscales con los Estados Unidos, como Canadá y el Reino Unido.

Conclusión y Consideraciones Finales

En resumen, la retención FIRPTA constituye un aspecto crucial a tener en cuenta al realizar inversiones inmobiliarias en los Estados Unidos como inversor extranjero. Comprender su funcionamiento y las obligaciones asociadas puede evitar complicaciones legales y financieras en el futuro. Al contar con asesoramiento especializado en retención FIRPTA, podrás garantizar el éxito de tus transacciones inmobiliarias en el país y proteger tus intereses de manera efectiva.


Preguntas Frecuentes sobre la Retención FIRPTA

  1. ¿Qué significa FIRPTA? FIRPTA es el acrónimo de la Ley de Impuestos a la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles (Foreign Investment in Real Property Tax Act), una legislación estadounidense que regula la retención de impuestos sobre las ganancias obtenidas por inversores extranjeros en transacciones de bienes raíces en los Estados Unidos.
  2. ¿Quién es responsable de pagar la retención FIRPTA? El vendedor de la propiedad es responsable de pagar la retención FIRPTA. Esta responsabilidad recae tanto en individuos extranjeros como en agentes inmobiliarios con sede en los Estados Unidos que los representen.
  3. ¿Cuál es la tasa de retención FIRPTA? La tasa de retención FIRPTA es del 15% del precio de compra de la propiedad para individuos extranjeros. Para corporaciones extranjeras, la tasa puede variar, pero generalmente es del 21% sobre la ganancia obtenida.
  4. ¿Cuándo se aplica la retención FIRPTA? La retención FIRPTA se aplica cuando un inversor extranjero realiza una inversión en bienes raíces en los Estados Unidos y el costo de la operación supera los $300,000. Existen excepciones a esta regla para inversores provenientes de países con tratados fiscales con los Estados Unidos.
  5. ¿Qué sucede si no se cumple con la retención FIRPTA? Incumplir con la retención FIRPTA puede resultar en sanciones legales y financieras. Los involucrados pueden enfrentar cargos por perjurio, multas de hasta $10,000, e incluso prisión. Es fundamental cumplir con todas las obligaciones fiscales establecidas por la ley.

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